Quy trình thanh toán, đóng, mở tài khoản Kho bạc Nhà nước được quy định như thế nào? Kho bạc Nhà nước có những quyền hạn và nhiệm vụ gì?

Nội dung chính

• Quy trình thanh toán đối với tài khoản của Kho bạc Nhà nước được quy định như thế nào?
• Quy trình đóng, mở tài khoản của Kho bạc Nhà nước quy định như thế nào?
• Kho bạc Nhà nước có nhiệm vụ và quyền hạn gì?

Quy trình thanh toán đối với tài khoản của Kho bạc Nhà nước được quy định như thế nào?

Về quy trình thanh toán, khoản 3 Điều 5 Thông tư 58/2019/TT-BTC quy định như sau:

- Việc thu, chi, thanh toán, đối chiếu số liệu đối với tài khoản của các đơn vị Kho bạc Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được thực hiện theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

- Việc thu, chi, thanh toán, đối chiếu số liệu và quyết toán cuối ngày đối với tài khoản của các đơn vị Kho bạc Nhà nước tại các ngân hàng thương mại được thực hiện theo thỏa thuận về quy trình tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước và thanh toán song phương điện tử giữa Kho bạc Nhà nước Trung ương và từng hệ thống ngân hàng thương mại.

Quy trình đóng, mở tài khoản của Kho bạc Nhà nước quy định như thế nào?

Quy trình đóng, mở tài khoản của Kho bạc Nhà nước được quy định cụ thể tại Điều 6 Thông tư 58/2019/TT-NHNN như sau:

(1) Đối với Kho bạc Nhà nước Trung ương và Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước:

Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nước quyết định việc đóng, mở tài khoản tại ngân hàng của Kho bạc Nhà nước Trung ương và Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước theo quy định tại Thông tư này.

(2) Đối với Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, Kho bạc Nhà nước cấp huyện:

a) Khi có nhu cầu mở mới hoặc mở thêm hoặc thay đổi nơi mở tài khoản thanh toán, tài khoản chuyên thu của Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh hoặc Kho bạc Nhà nước cấp huyện trực thuộc tại ngân hàng, Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh có văn bản đề nghị gửi Kho bạc Nhà nước Trung ương; trong đó nêu rõ lý do mở mới hoặc mở thêm hoặc thay đổi nơi mở tài khoản.

Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị của Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, Kho bạc Nhà nước Trung ương căn cứ quy định tại Thông tư này có văn bản trả lời về việc chấp thuận hoặc không chấp thuận đề nghị mở mới hoặc mở thêm hoặc thay đổi nơi mở tài khoản của Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, đảm bảo đáp ứng yêu cầu thu, chi ngân quỹ nhà nước.

Căn cứ văn bản chấp thuận của Kho bạc Nhà nước Trung ương, Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, Kho bạc Nhà nước cấp huyện làm thủ tục mở tài khoản theo quy định của ngân hàng nơi mở tài khoản.

b) Khi có nhu cầu đóng và tất toán tài khoản tại ngân hàng, các Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, Kho bạc Nhà nước cấp huyện có văn bản yêu cầu và phối hợp với ngân hàng nơi mở tài khoản làm thủ tục đóng tài khoản theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và ngân hàng thương mại nơi Kho bạc Nhà nước mở tài khoản; đồng thời, báo cáo cho Kho bạc Nhà nước Trung ương được biết.

Kho bạc Nhà nước có nhiệm vụ và quyền hạn gì?

Nhiệm vụ và quyền hạn của Kho bạc Nhà nước

Theo quy định tại Điều 7 Thông tư 58/2019/TT-BTC, nhiệm vụ và quyền hạn của Kho bạc Nhà nước được quy định cụ thể như sau:

(1) Kho bạc Nhà nước Trung ương:

a) Quản lý và sử dụng tài khoản theo đúng quy định tại Thông tư này để thực hiện thanh toán nhanh chóng, chính xác và an toàn.

b) Tổ chức điều hành số dư trên các tài khoản theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Thông tư 58/2019/TT-BTC, đảm bảo khả năng thanh toán của toàn hệ thống Kho bạc Nhà nước.

c) Thực hiện đầy đủ các quyền và nghĩa vụ của chủ tài khoản tại ngân hàng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và ngân hàng thương mại nơi Kho bạc Nhà nước mở tài khoản.

d) Phối hợp với các hệ thống ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản thống nhất thỏa thuận quy trình tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước và thanh toán song phương điện tử giữa Kho bạc Nhà nước Trung ương và từng hệ thống ngân hàng thương mại (bao gồm các nội dung chủ yếu theo hướng dẫn tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 58/2019/TT-BTC, có đính kèm bên dưới) đáp ứng yêu cầu thanh toán và đảm bảo phù hợp với quy định của pháp luật.

(2) Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước, Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, Kho bạc Nhà nước cấp huyện:

a) Quản lý và sử dụng tài khoản theo đúng quy định tại Thông tư này để thực hiện thanh toán nhanh chóng, chính xác và an toàn; đồng thời, tạo thuận lợi cho các đơn vị, cá nhân trong quá trình giao dịch với Kho bạc Nhà nước.

b) Thực hiện đầy đủ các quyền và nghĩa vụ của chủ tài khoản tại ngân hàng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản.

Như vậy, pháp luật hiện hành quy định cụ thể về quy trình thanh toán, quy trình mở và đóng tài khoản Kho bạc Nhà nước tùy từng cấp đơn vị. Bên cạnh đó, nhiệm vụ và quyền hạn của Kho bạc Nhà nước cũng được nêu cụ thể tại Thông tư 58/2019/TT-BTC nói trên.

PHỤ LỤC

NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA THỎA THUẬN VỀ QUY TRÌNH TỔ CHỨC PHỐI HỢP THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ THANH TOÁN SONG PHƯƠNG ĐIỆN TỬ

(Ban hành kèm theo Thông tư số 58 /2019/TT-BTC ngày 30 tháng 8 năm 2019 của Bộ Tài chính)

1. Căn cứ pháp lý.

2. Thông tin của các bên (tên tổ chức, địa chỉ, tên và chức vụ của người đại diện).

3. Giải thích từ ngữ (nếu có).

4. Mục tiêu, đối tượng và phạm vi áp dụng.

5. Trách nhiệm của các bên.

6. Nguyên tắc thực hiện

- Nguyên tắc mở và sử dụng tài khoản của Kho bạc Nhà nước tại ngân hàng thương mại;

- Nguyên tắc đảm bảo khả năng thanh toán trên các tài khoản của Kho bạc Nhà nước tại hệ thống ngân hàng thương mại nơi Kho bạc Nhà nước mở tài khoản thanh toán tổng hợp;

- Nguyên tắc tổ chức phối hợp thu và ủy nhiệm thu NSNN;

- Nguyên tắc kết nối và truyền, nhận thông tin, dữ liệu điện tử, đảm bảo tính toàn vẹn, bảo mật, kịp thời, an toàn;

- Nguyên tắc xử lý, kết chuyển số dư cuối ngày trên tài khoản thanh toán tổng hợp, tài khoản thanh toán, tài khoản chuyên thu; đảm bảo tài khoản thanh toán tổng hợp bằng ngoại tệ (nếu có), tài khoản thanh toán và tài khoản chuyên thu bằng VND và bằng ngoại tệ (nếu có) tại các đơn vị Kho bạc Nhà nước (Trung ương, Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước, Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh, Kho bạc Nhà nước cấp huyện) có số dư bằng 0;

- Nguyên tắc hạch toán;

- Nguyên tắc trả lãi và phí thanh toán;

- Các nguyên tắc khác (nếu có).

7. Thời điểm COT

8. Quy trình thực hiện

- Quy trình xử lý các lệnh thanh toán, quyết toán;

- Quy trình đối chiếu, quyết toán cuối ngày;

- Quy trình tra soát;

- Quy trình xử lý sai sót.

9. Tổ chức thực hiện.