Mẫu Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán mới nhất hiện nay?

Nội dung chính

• Mẫu Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán mới nhất hiện nay?
• Lập mẫu Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán thế nào?
• Mục đích để lập Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán là gì?

Mẫu Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán mới nhất hiện nay?

Theo Phụ lục 01 ban hành kèm theo Thông tư 210/2014/TT-BTC hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty chứng khoán quy định về mẫu Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán mới nhất hiện nay là Mẫu số 09a-TT.

Dưới đây là hình ảnh mẫu Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán:

TẢI VỀ mẫu Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán mới nhất 2023

Lập mẫu Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán thế nào?

Cách lập mẫu Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán quy định tại Mẫu số 09a-TT ban hành kèm theo Thông tư 210/2014/TT-BTC có thể tham khảo như sau:

(1) Góc trên bên trái của Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt phải ghi rõ tên doanh nghiệp (hoặc đóng dấu), bộ phận sử dụng mẫu bảng kiểm kê.

(2) Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt do Hội đồng (Ban) kiểm kê lập thành 2 bản:

- 1 bản lưu ở thủ quỹ.

- 1 bản lưu ở kế toán quỹ tiền mặt hoặc kế toán thanh toán.

(3) Ghi rõ số hiệu chứng từ tại Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt.

(3) Khi tiến hành kiểm kê phải lập Hội đồng (Ban) kiểm kê, trong đó, thủ quỹ và kế toán tiền mặt hoặc kế toán thanh toán là các thành viên.

Trước khi kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.

(4) Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng từng loại tiền có trong quỹ.

- Dòng “Số dư theo Sổ quỹ tiền mặt”: Căn cứ vào số tồn quỹ trên sổ quỹ tại ngày, giờ cộng sổ kiểm kê quỹ để ghi vào cột 2.

- Dòng “Số kiểm kê thực tế (chi tiết theo từng loại mệnh giá)”: Căn cứ vào số kiểm kê thực tế để ghi theo từng loại tiền vào cột 1 và tính ra tổng số tiền để ghi vào cột 2.

- Dòng "Chênh lệch": Ghi số chênh lệch thừa hoặc thiếu giữa Số dư theo Sổ quỹ tiền mặt với Số kiểm kê thực tế (chi tiết theo từng loại mệnh giá).

Trên Bảng kiểm kê Quỹ cần phải xác định và ghi rõ lý do thừa hoặc thiếu Quỹ và có kết luận sau khi kiểm kê Quỹ tiền mặt.

Bảng kiểm kê quỹ phải có chữ ký của thủ quỹ, đại diện Phòng kế toán và đại diện Hội đồng (Ban) kiểm kê Quỹ tiền mặt.

Mẫu Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán mới nhất hiện nay? (Hình từ Internet)

Mục đích để lập Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND áp dụng đối với Công ty chứng khoán là gì?

Theo Điều 12 Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định như sau:

Tài khoản 111 – Tiền mặt

1. Nguyên tắc kế toán

a) Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ. Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp) thì không ghi vào bên Nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK 113 “Tiền đang chuyển”.

b) Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp.

c) Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.

d) Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.

đ) Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

e) Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

- Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122;

- Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền.

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có liên quan.

g) Vàng tiền tệ được phản ánh trong tài khoản này là vàng được sử dụng với các chức năng cất trữ giá trị, không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sử dụng với mục đích là nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hoặc hàng hoá để bán. Việc quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành.

h) Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc:

- Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền mặt bằng ngoại tệ là tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch (do doanh nghiệp tự lựa chọn) tại thời điểm lập Báo cáo tài chính.

- Vàng tiền tệ được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính. Giá mua trên thị trường trong nước là giá mua được công bố bởi Ngân hàng Nhà nước. Trường hợp Ngân hàng Nhà nước không công bố giá mua vàng thì tính theo giá mua công bố bởi các đơn vị được phép kinh doanh vàng theo luật định.

...

Theo quy định nêu trên thì có thể thấy việc lập Biên bản kiểm kê Quỹ tiền mặt dùng cho VND nhằm xác nhận tiền bằng VND tồn quỹ thực tế và số thừa, thiếu so với sổ quỹ trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở qui trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch.