Đối với hợp đồng freelancer thì mức đóng thuế thu nhập cá nhân và bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?

Nội dung chính

• Hợp đồng freelancer có phải hợp đồng lao động không?
• Đối với hợp đồng freelancer thì mức đóng thuế thu nhập cá nhân được quy định như thế nào?
• Đối với hợp đồng freelancer thì mức đóng bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?

Hợp đồng freelancer có phải hợp đồng lao động không?

Căn cứ Điều 13 Bộ luật Lao động 2019 quy định về hợp đồng lao động như sau:

Hợp đồng lao động

1. Hợp đồng lao động là sự thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động về việc làm có trả công, tiền lương, điều kiện lao động, quyền và nghĩa vụ của mỗi bên trong quan hệ lao động.

Trường hợp hai bên thỏa thuận bằng tên gọi khác nhưng có nội dung thể hiện về việc làm có trả công, tiền lương và sự quản lý, điều hành, giám sát của một bên thì được coi là hợp đồng lao động.

2. Trước khi nhận người lao động vào làm việc thì người sử dụng lao động phải giao kết hợp đồng lao động với người lao động.

Theo đó, nếu hợp đồng freelancer mà công ty bạn ký kết với người lao động có nội dung thể hiện về việc làm có trả công, tiền lương và sự quản lý, điều hành, giám sát của một bên thì được xem là hợp đồng lao động.

Đối với hợp đồng freelancer thì mức đóng thuế thu nhập cá nhân và bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?

Đối với hợp đồng freelancer thì mức đóng thuế thu nhập cá nhân được quy định như thế nào?

Căn cứ điểm b, điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế như sau:

Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

1. Khấu trừ thuế

Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập, cụ thể như sau:

...

b) Thu nhập từ tiền lương, tiền công

b.1) Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ ba (03) tháng trở lên tại nhiều nơi.

...

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Theo đó, nếu hợp đồng freelancer được xem là hợp đồng lao động, có thời hạn từ đủ 3 tháng trở lên thì sẽ bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Trường hợp thời hạn của hợp đồng dưới 03 tháng và có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì sẽ khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập.

Như vậy, nếu hợp đồng freelancer mà công ty bạn ký kết với người lao động được xem là hợp đồng lao động thì nếu hợp đồng đó có thời hạn từ đủ 3 tháng trở lên thì sẽ bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Nếu thời hạn của hợp đồng dưới 03 tháng thì sẽ khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trước khi công ty bạn trả thu nhập cho người lao động đó.

Đối với hợp đồng freelancer thì mức đóng bảo hiểm xã hội được quy định như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 quy định về đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với người lao động là công dân Việt Nam như sau:

Đối tượng áp dụng

1. Người lao động là công dân Việt Nam thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc, bao gồm:

a) Người làm việc theo hợp đồng lao động không xác định thời hạn, hợp đồng lao động xác định thời hạn, hợp đồng lao động theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng, kể cả hợp đồng lao động được ký kết giữa người sử dụng lao động với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy định của pháp luật về lao động;

b) Người làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng;

c) Cán bộ, công chức, viên chức;

d) Công nhân quốc phòng, công nhân công an, người làm công tác khác trong tổ chức cơ yếu;

...

Căn cứ khoản 1 Điều 85 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 quy định về mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc như sau:

Mức đóng và phương thức đóng của người lao động tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc

1. Người lao động quy định tại các điểm a, b, c, d, đ và h khoản 1 Điều 2 của Luật này, hằng tháng đóng bằng 8% mức tiền lương tháng vào quỹ hưu trí và tử tuất.

Người lao động quy định điểm i khoản 1 Điều 2 của Luật này, hằng tháng đóng bằng 8% mức lương cơ sở vào quỹ hưu trí và tử tuất.

....

Như vậy, nếu hợp nếu hợp đồng freelancer mà công ty bạn ký kết với người lao động được xem là hợp đồng lao động và thời hạn của hợp đồng từ đủ 01 tháng trở lên thì vẫn đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc với mức đóng là 8% mức tiền lương tháng.