Doanh nghiệp đang thực hiện công tác kiểm toán nội bộ có bắt buộc phải gửi kế hoạch kiểm toán nội bộ cho năm tiếp theo không?

Tôi muốn biết doanh nghiệp thực hiện kiểm toán nội bộ phải thực hiện theo chu kỳ nào? Có bắt buộc phải gửi kế hoạch kiểm toán nội bộ cho năm tiếp theo không? Báo cáo kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp được gửi cho ai? Ai có thẩm quyền phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội bộ?

Doanh nghiệp thực hiện công tác kiểm toán nội bộ theo chu kỳ nào?

Căn cứ Điều 14 Nghị định 05/2019/NĐ-CP có quy định cụ thể như sau:

"Điều 14. Kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm
1. Căn cứ mục tiêu, chính sách, quy mô, mức độ rủi ro của các hoạt động và nguồn lực hiện có, bộ phận kiểm toán nội bộ xây dựng kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm, bao gồm phạm vi kiểm toán, đối tượng kiểm toán, các mục tiêu kiểm toán, thời gian kiểm toán và việc phân bổ các nguồn lực.
2. Kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm của đơn vị phải đáp ứng các yêu cầu sau:
a) Định hướng theo mức độ rủi ro: những nghiệp vụ/bộ phận điều hành, tác nghiệp có rủi ro cao phải được kiểm toán ít nhất mỗi năm một lần;
b) Phải dự phòng quỹ thời gian đủ để thực hiện các cuộc kiểm toán đột xuất ngay khi có yêu cầu hoặc khi có các thông tin về dấu hiệu sai phạm, dấu hiệu rủi ro cao ở các đối tượng kiểm toán.
3. Kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm của đơn vị có thể được điều chỉnh khi có thay đổi cơ bản về quy mô hoạt động, diễn biến rủi ro hay nguồn lực hiện có."

Theo đó, doanh nghiệp khi thực hiện công tác kiểm toán phải xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm dựa trên mục tiêu, chính sách, quy mô, mức độ rủi ro của các hoạt động và nguồn lực hiện có. Nội dung kế hoạch bao gồm: phạm vi kiểm toán, đối tượng kiểm toán, các mục tiêu kiểm toán, thời gian kiểm toán và việc phân bổ các nguồn lực.

Chu kỳ thực hiện công tác kiểm toán nội bộ

Chu kỳ thực hiện công tác kiểm toán nội bộ

Báo cáo kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp được gửi cho ai?

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 16 Nghị định 055/2019/NĐ-CP, báo cáo kiểm toán nội bộ của đơn vị phải được kịp thời lập, hoàn thành và gửi cho:

- Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ đối với bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;

- Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;

- Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập đối với đơn vị sự nghiệp công lập;

- Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) đối với doanh nghiệp;

- Các bộ phận khác theo quy định của Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị.

Có bắt buộc phải gửi kế hoạch kiểm toán nội bộ cho năm tiếp theo không?

Tại khoản 4 Điều 14 Nghị định 05/2019/NĐ-CP quy định về việc gửi kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm cụ thể như sau:

"4. Kế hoạch kiểm toán nội bộ cho năm tiếp theo phải được gửi cho:
a) Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ đối với bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
b) Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;
c) Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập đối với các đơn vị sự nghiệp công lập;
d) Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát đối với công ty niêm yết;
đ) Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát đối với doanh nghiệp mà nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con;
e) Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty, Ban kiểm soát đối với doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con;
g) Các bộ phận khác theo quy định của Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị."

Theo đó, ngoài việc lập kế hoạch kiểm toán nội bộ theo chu kỳ hàng năm, doanh nghiệp thực hiện công tác kiểm toán nội bộ còn cần gửi kế hoạch kiểm toán nội bộ cho năm tiếp theo, và gửi cho các chủ thể có thẩm quyền

Việc thực hiện kế hoạch kiểm toán được quy định tại Điều 15 Nghị định 05/2019/NĐ-CP như sau:

"1. Đơn vị tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm và các cuộc kiểm toán đột xuất theo quy định.
2. Phạm vi, chu kỳ và phương pháp kiểm toán, quy trình kiểm toán phải đảm bảo kết quả kiểm toán phản ánh đúng thực trạng các nội dung được kiểm toán."

Ai có thẩm quyền phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội bộ?

Thẩm quyền phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm thuộc về những đối tượng quy định tại khoản 5 Điều 14 Nghị định 05/2019/NĐ-CP, bao gồm:

- Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ đối với bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;

- Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;

- Thủ trưởng đơn vị sự nghiệp công lập đối với đơn vị sự nghiệp công lập;

- Hội đồng quản trị đối với công ty niêm yết;

- Hội đồng quản trị đối với doanh nghiệp mà nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con;

- Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty đối với doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con.

Như vậy, đối với doanh nghiệp thực hiện công tác kiểm toán nội bộ phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ hằng năm, lập báo cáo và gửi cho đối tượng có thẩm quyền. Bên cạnh đó, kế hoạch kiểm toán nội bộ cho năm tiếp theo phải được lập và gửi cho những đối tượng cụ thể như trên nhằm đảm bảo công tác kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp được thực hiện đúng theo quy định của pháp luật.

Kiểm toán nội bộ Tải về các quy định hiện hành liên quan đến Kiểm toán nội bộ
Căn cứ pháp lý
MỚI NHẤT
Pháp luật
Thời hạn nộp báo cáo hằng năm về kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng là khi nào?
Pháp luật
Người làm công tác kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp là ai? Doanh nghiệp nào phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ?
Pháp luật
Quy chế kiểm toán nội bộ của đơn vị sự nghiệp công lập gồm nội dung gì? Ai có thẩm quyền ban hành quy chế?
Pháp luật
Quy trình kiểm toán nội bộ của Bộ Quốc phòng do ai xây dựng? Bộ trưởng Bộ Quốc phòng có trách nhiệm gì trong việc kiểm toán nội bộ?
Pháp luật
Mẫu quy chế kiểm toán nội bộ áp dụng đối với công ty niêm yết? Thẩm quyền ban hành quy chế kiểm toán nội bộ đối với các công ty niêm yết thuộc về ai?
Pháp luật
Đơn vị sự nghiệp công lập sử dụng bao nhiêu người lao động thì phải thực hiện công tác kiểm toán nội bộ?
Pháp luật
Kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm của đơn vị sự nghiệp công lập được thực hiện mỗi năm bao nhiêu lần?
Pháp luật
Nhân sự bộ phận kiểm toán nội bộ Công ty đầu tư chứng khoán đại chúng khi được bổ nhiệm phải đảm bảo yêu cầu gì?
Pháp luật
Kế hoạch kiểm toán nội bộ định kỳ hằng năm của công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán phải được điều chỉnh khi nào?
Pháp luật
Kế hoạch kiểm toán nội bộ của Ngân hàng Nhà nước hằng năm được xây dựng dựa trên các cơ sở nào?
Đặt câu hỏi

Quý khách cần hỏi thêm thông tin về có thể đặt câu hỏi tại đây.

Đi đến trang Tìm kiếm nội dung Tư vấn pháp luật - Kiểm toán nội bộ
1,361 lượt xem
TÌM KIẾM LIÊN QUAN
Kiểm toán nội bộ

TÌM KIẾM VĂN BẢN
Xem toàn bộ văn bản về Kiểm toán nội bộ

Chủ quản: Công ty THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Giấy phép số: 27/GP-TTĐT, do Sở TTTT TP. HCM cấp ngày 09/05/2019.
Chịu trách nhiệm chính: Ông Bùi Tường Vũ - Số điện thoại liên hệ: 028 3930 3279
Địa chỉ: P.702A , Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, P.8, Q. Phú Nhuận, TP. HCM;
Địa điểm Kinh Doanh: Số 17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q3, TP. HCM;
Chứng nhận bản quyền tác giả số 416/2021/QTG ngày 18/01/2021, cấp bởi Bộ Văn hoá - Thể thao - Du lịch
Thông báo
Bạn không có thông báo nào