Cơ quan Thuế sẽ chuyển thông tin vụ việc có dấu hiệu phạm tội đến Cơ quan Điều tra khi chưa đủ căn cứ kiến nghị khởi tố?
Cơ quan Thuế sẽ chuyển thông tin vụ việc có dấu hiệu phạm tội đến Cơ quan Điều tra khi chưa đủ căn cứ kiến nghị khởi tố?
Theo khoản 1 Điều 6 Quy chế chuyển tin báo vụ việc về thuế, hồ sơ kiến nghị khởi tố đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế có dấu hiệu tội phạm đến Cơ quan Điều tra ban hành kèm theo Quyết định 489/QĐ-TCT năm 2022 như sau:
Chuyển tin báo (thông tin) đến Cơ quan Điều tra
1. Các trường hợp chuyển tin báo (thông tin) đến Cơ quan Điều tra.
Trong quá trình thực hiện công tác quản lý thuế và thông tin thu thập được từ các cơ quan liên quan, Cơ quan Thuế phát hiện người nộp thuế có hành vi vi phạm về thuế có dấu hiệu tội phạm nhưng chưa đủ căn cứ để chuyển hồ sơ kiến nghị khởi tố thì Cơ quan Thuế chuyển thông tin, tài liệu theo hình thức tin báo đến Cơ quan Điều tra đề nghị điều tra, xác minh đối với các hành vi liên quan đến các “tội” được quy định tại Bộ luật hình sự.
...
Theo đó, trong quá trình thực hiện công tác quản lý thuế và thông tin thu thập được từ các cơ quan liên quan, Cơ quan Thuế phát hiện người nộp thuế có hành vi vi phạm về thuế có dấu hiệu tội phạm nhưng chưa đủ căn cứ để chuyển hồ sơ kiến nghị khởi tố thì Cơ quan Thuế chuyển thông tin, tài liệu theo hình thức tin báo đến Cơ quan Điều tra đề nghị điều tra, xác minh đối với các hành vi liên quan đến các tội được quy định tại Bộ luật hình sự.
Hành vi vi phạm pháp luật về thuế (Hình từ Internert)
Nhận diện hành vi vi phạm pháp luật về thuế thông qua những dấu hiệu nào?
Theo khoản 2 Điều 6 Quy chế chuyển tin báo vụ việc về thuế, hồ sơ kiến nghị khởi tố đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế có dấu hiệu tội phạm đến Cơ quan Điều tra ban hành kèm theo Quyết định 489/QĐ-TCT năm 2022 như sau:
Chuyển tin báo (thông tin) đến Cơ quan Điều tra
...
2. Nhận diện một số hành vi chủ yếu có dấu hiệu vi phạm pháp luật
- Hàng hóa, dịch vụ bán ra có căn cứ xác định giá bán, giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng thấp hơn giá thị trường đối với một số trường hợp có giá trị giao dịch lớn như: chuyển nhượng vốn, bất động sản, phương tiện giao thông, vận tải...
- Hóa đơn GTGT có dấu hiệu rủi ro như: Doanh nghiệp bên bán đã ngừng, nghỉ kinh doanh trước thời điểm Cơ quan Thuế thông báo và không kê khai đầu ra, doanh nghiệp có quan hệ với các đối tượng liên quan đến các vụ án đang được điều tra, xét xử.
- Các giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng từ Cơ quan Thanh tra giám sát Ngân hàng chuyển tới Cơ quan Thuế; các giao dịch đáng ngờ do Cơ quan Thuế thu thập, phát hiện được trong quá trình quản lý thuế.
- Các thông tin từ các cơ quan thuế quốc tế, đơn thư khiếu nại, tố cáo, thông tin từ các vụ án liên quan.
- Các tổ chức, doanh nghiệp có doanh thu lớn nhưng không có trụ sở, kho hàng, bến bãi...cố định (chủ yếu đi thuê, mượn..); không có phương tiện vận tải hoặc không phát sinh chi phí vận chuyển, bốc xếp.
- Các dấu hiệu vi phạm pháp luật khác (nếu có).
Theo đó, một số hành vi chủ yếu có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế như sau:
- Hàng hóa, dịch vụ bán ra có căn cứ xác định giá bán, giá chuyển nhượng ghi trên hợp đồng thấp hơn giá thị trường đối với một số trường hợp có giá trị giao dịch lớn như: chuyển nhượng vốn, bất động sản, phương tiện giao thông, vận tải...
- Hóa đơn GTGT có dấu hiệu rủi ro như: Doanh nghiệp bên bán đã ngừng, nghỉ kinh doanh trước thời điểm Cơ quan Thuế thông báo và không kê khai đầu ra, doanh nghiệp có quan hệ với các đối tượng liên quan đến các vụ án đang được điều tra, xét xử.
- Các giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng từ Cơ quan Thanh tra giám sát Ngân hàng chuyển tới Cơ quan Thuế; các giao dịch đáng ngờ do Cơ quan Thuế thu thập, phát hiện được trong quá trình quản lý thuế.
- Các thông tin từ các cơ quan thuế quốc tế, đơn thư khiếu nại, tố cáo, thông tin từ các vụ án liên quan.
- Các tổ chức, doanh nghiệp có doanh thu lớn nhưng không có trụ sở, kho hàng, bến bãi...cố định (chủ yếu đi thuê, mượn..); không có phương tiện vận tải hoặc không phát sinh chi phí vận chuyển, bốc xếp.
- Các dấu hiệu vi phạm pháp luật khác (nếu có).
Hồ sơ Cơ quan thuế chuyển tin báo vụ việc về thuế đến Cơ quan Điều tra gồm những thành phần nào?
Theo Điều 7 Quy chế chuyển tin báo vụ việc về thuế, hồ sơ kiến nghị khởi tố đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế có dấu hiệu tội phạm đến Cơ quan Điều tra ban hành kèm theo Quyết định 489/QĐ-TCT năm 2022 như sau:
Hồ sơ chuyển tin báo
- Văn bản của Cơ quan Thuế gửi Cơ quan Điều tra nêu đầy đủ thông tin, nội dung vụ việc, nội dung cần đề nghị phối hợp điều tra (mẫu 01 đính kèm).
- Các hồ sơ tài liệu liên quan Cơ quan thuế đã thu thập được.
Theo đó, hồ sơ chuyển tin báo vụ việc về thuế đến Cơ quan Điều tra gồm có:
- Văn bản của Cơ quan Thuế gửi Cơ quan Điều tra nêu đầy đủ thông tin, nội dung vụ việc, nội dung cần đề nghị phối hợp điều tra (mẫu 01 đính kèm).
- Các hồ sơ tài liệu liên quan Cơ quan thuế đã thu thập được.
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn//uploads/phapluat/2022-2/PTTQ/28052024/boi-thuong-thue.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/phapluat/2022-2/MHTL/090923/Hoan-tra.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022-2/HQ/coquan-thue-tkcanhan.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022-2/TL/230830/quyet-dinh-4.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/phapluat/2022-2/TL/230826/giai-quyet-boi-thuong-01.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/phapluat/2022-2/TL/230826/cu-nguoi-giai-quyet-boi-thuong.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/phapluat/2022-2/TL/230826/giai-quyet-boi-thuong.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022/3/04/QK/Thay-doi-dia-chi-tru-so.png)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022/khoi/co-quan-thue-1.jpg)
![Pháp luật](https://cdn.thuvienphapluat.vn/phap-luat/2022/ThanhNgan/300822/Ho-so-khai-thue.jpg)
Quý khách cần hỏi thêm thông tin về có thể đặt câu hỏi tại đây.
![](https://cdn.thuvienphapluat.vn/images/new.gif)
- Chính thức từ 1/7/2024 tăng lương hưu 15% với đối tượng nào? Đối tượng nào được tăng hơn 15% lương hưu từ 1/7/2024?
- Mẫu XT02 Tờ khai đề nghị cấp đổi, thay đổi Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ xác thực điện tử mới nhất 2024 ra sao?
- Quan điểm của Đảng về xây dựng đảng bộ và hệ thống chính trị Thủ đô trong Nghị quyết 15-NQ/TW của Bộ Chính trị như thế nào?
- Yêu cầu trích xuất phạm nhân đang chấp hành án phạt tù của cơ quan có thẩm quyền được thực hiện nhằm mục đích gì?
- Tiền lương hằng tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc là tiền nào? Mức đóng bảo hiểm xã hội của người lao động vào quỹ hưu trí và tử tuất là bao nhiêu phần trăm?