Việt Nam đang đánh thuế độc thân thế nào? NLĐ độc thân được giảm trừ khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương ra sao?

Nội dung chính

• Việt Nam đang đánh thuế độc thân như thế nào?
• NLĐ độc thân được giảm trừ khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương ra sao?
• Đâu là thu nhập từ tiền lương tiền công thuộc diện chịu thuế TNCN?

Việt Nam đang đánh thuế độc thân như thế nào?

Thuế độc thân” hay “single tax” không phải là một loại thuế chính thống được quy định trong luật. Thuật ngữ thuế độc thân thường là dùng để ám chỉ các chi phí mà những người không kết hôn hay chưa có con phải đối mặt, như chi phí sinh hoạt, nhà ở và giải trí.

Hiện tại, Việt Nam chưa đánh thuế độc thân, nhưng vấn đề này đã được thảo luận trong cộng đồng và trên các diễn đàn. Một số quốc gia khác đã áp dụng thuế cao hơn đối với người lao động độc thân không có con, như Pháp và Ý.

Mục tiêu chính của thuế độc thân là khuyến khích người dân kết hôn và sinh con, nhằm duy trì và tăng cường dân số.Tỷ lệ sinh thấp có thể dẫn đến già hóa dân số và thiếu hụt lực lượng lao động trong tương lai.

Ngoài ra, người độc thân thường không có trách nhiệm nuôi dưỡng con cái, do đó, họ có thể đóng góp ít hơn vào hệ thống an sinh xã hội. Việc áp dụng thuế độc thân có thể giúp cân bằng lại sự đóng góp này.

Hiện nay, nhiều người cho rằng việc áp dụng thuế độc thân là vi phạm quyền tự do cá nhân, vì mỗi người có quyền lựa chọn lối sống của mình mà không bị áp lực từ chính sách thuế

Một số ý kiến cho rằng thuế độc thân có thể không đạt được mục tiêu khuyến khích kết hôn và sinh con, mà ngược lại, có thể gây ra sự phản đối và bất mãn trong xã hội.

Xem thêm:

>>> Mẫu Kế hoạch khai giảng năm học 2024 2025? Lương giáo viên trong năm học mới là bao nhiêu?

>>> Khẩu hiệu chào mừng quốc khánh 2 9 năm 2024 là gì? Kỷ niệm 79 năm Quốc khánh 2 9 NLĐ được nghỉ mấy ngày?

>>> Thông báo nghỉ lễ 2 9 cho khách hàng? Đi làm ngày lễ có được hưởng lương cao hơn bình thường không?

>>> CV là viết tắt của từ gì? Mẫu CV xin việc đơn giản có dạng như thế nào?

>>> Các ngày nghỉ lễ trong năm 2024? Cách tính lương làm thêm giờ của NLĐ vào ngày nghỉ lễ tết như thế nào?

>>> Khai sơ yếu lý lịch mẫu 2c BNV/2008 dành cho cán bộ, công chức có giống với khai SYLL viên chức không?

>>> Ngày 2 9 1945 rơi vào thứ mấy trong tuần? Ngày 2 9 NLĐ được nghỉ mấy ngày?

>>> Mẫu kế hoạch tháng 9 trường mầm non? Lương giáo viên mầm non trong năm học mới có tăng không?

Việt Nam đang đánh thuế độc thân thế nào? NLĐ độc thân được giảm trừ khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương ra sao?

NLĐ độc thân được giảm trừ khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương ra sao?

Như đã nêu, Việt Nam hiện chưa áp dụng một loại thuế riêng biệt gọi là "thuế độc thân".

Tuy nhiên, theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thuế TNCN được áp dụng cho tất cả công dân là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, trong đó bao gồm cả người độc thân.

Tại khoản 1 Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 có quy định như sau:

Thu nhập tính thuế

1. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật này.

...

Tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có quy định như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Và theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người lao động không có người phụ thuộc thì phải nộp thuế TNCN khi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định và các khoản đóng góp khác như từ thiện, nhân đạo, các khoản miễn thuế.

Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Ví dụ, trong trường hợp người lao động có một người phụ thuộc thì mức lương phải trên 15,4 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.

Trường hợp có hai người phụ thuộc tương đương mức lương trên 19,8 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.

Đối với một số trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng và có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.

Như vậy, người lao động độc thân sẽ phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập vượt mức miễn thuế, và mức thuế sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến. Các khoản giảm trừ gia cảnh cũng được áp dụng, nhưng người lao động độc thân sẽ không có khoản giảm trừ cho người phụ thuộc là con, vợ/chồng.

Đâu là thu nhập từ tiền lương tiền công thuộc diện chịu thuế TNCN?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012, thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN bao gồm các khoản sau đây:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản:

+ Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh;

+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật;

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội;

+ Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động;

+ Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.