Thu nhập là gì, thu nhập cá nhân là gì? Thu nhập và lương khác nhau như thế nào?

Nội dung chính

• Thu nhập là gì, thu nhập cá nhân là gì? Thu nhập và lương khác nhau như thế nào?
• Trường hợp nào người lao động được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
• Quy trình giải quyết hoàn thuế TNCN cho người lao động như thế nào?

Thu nhập là gì, thu nhập cá nhân là gì? Thu nhập và lương khác nhau như thế nào?

Thu nhập là khoản của cải thường được tính thành tiền mà một cá nhân, doanh nghiệp hoặc nền kinh tế nhận được trong một khoảng thời gian nhất định từ công việc, dịch vụ hoặc hoạt động nào đó. Thu nhập có thể đến từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm:

Các nguồn thu nhập phổ biến:

- Tiền lương và tiền công: Khoản tiền nhận được từ việc cung cấp sức lao động cho một công ty hoặc tổ chức.

- Lợi nhuận kinh doanh: Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, buôn bán hàng hóa hoặc dịch vụ.

- Tiền cho thuê tài sản: Khoản tiền nhận được từ việc cho thuê bất động sản, xe cộ hoặc các tài sản khác.

- Đầu tư: Lợi nhuận từ việc đầu tư vào cổ phiếu, trái phiếu, hoặc các công cụ tài chính khác.

- Thừa kế và quà tặng: Khoản tiền hoặc tài sản nhận được từ thừa kế hoặc quà tặng.

* Phân biệt thu nhập và lương:

- Thu nhập: Bao gồm tất cả các khoản tiền mà một cá nhân hoặc doanh nghiệp nhận được từ nhiều nguồn khác nhau.

- Tiền lương: Chỉ là một phần của thu nhập, là khoản tiền nhận được từ việc cung cấp sức lao động.

* Thu nhập cá nhân là tổng hợp tất cả các khoản thu nhập mà một cá nhân kiếm được trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm. Các nguồn thu nhập cá nhân có thể bao gồm:

Các nguồn thu nhập cá nhân:

- Tiền lương và tiền công: Khoản tiền nhận được từ việc làm công ăn lương hoặc làm việc theo hợp đồng.

- Lợi nhuận từ đầu tư: Thu nhập từ các khoản đầu tư như cổ phiếu, trái phiếu, bất động sản.

- Thu nhập từ kinh doanh: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cá nhân hoặc hộ gia đình.

- Tiền cho thuê tài sản: Khoản tiền nhận được từ việc cho thuê bất động sản, xe cộ hoặc các tài sản khác.

- Các khoản thu nhập khác: Bao gồm tiền thừa kế, quà tặng, tiền thưởng, và các khoản thu nhập không thường xuyên khác.

Thông tin mang tính chất tham khảo.

Thu nhập là gì, thu nhập cá nhân là gì? Thu nhập và lương khác nhau như thế nào? (Hình từ Internet)

Trường hợp nào người lao động được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định:

Quản lý thuế và hoàn thuế

1. Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Theo đó người lao động được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong 03 trường hợp sau:

- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

- Người lao động đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Quy trình giải quyết hoàn thuế TNCN cho người lao động như thế nào?

Theo Điều 2 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 679/QĐ-TCT năm 2023 quy định:

Nội dung quy trình

Quy trình hoàn thuế bao gồm các nội dung sau:

1. Tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo quy định tại Điều 32, Điều 43 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2022 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (sau đây gọi tắt là Thông tư số 80/2021/TT-BTC) đối với các trường hợp:

...

d) Hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế: Hồ sơ hoàn thuế đối với trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 42 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

đ) Hoàn nộp thừa khác:

- Hồ sơ hoàn nộp thừa các loại thuế và các khoản thu khác quy định tại khoản 2 Điều 42 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

- Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương tiền công của tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương tiền công thực hiện quyết toán thuế cho các cá nhân có ủy quyền quy định tại điểm a khoản 1 Điều 42 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

2. Phân loại hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại Điều 33, Điều 44 Thông tư số 80/2021/TT-BTC:

3. Giải quyết hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại Điều 34, Điều 45 Thông tư số 80/2021/TT-BTC:

a) Giải quyết hồ sơ hoàn thuế thuộc diện hoàn thuế trước.

b) Giải quyết hồ sơ hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế.

4. Thẩm định hồ sơ hoàn thuế: Thẩm định đối với hồ sơ thuộc diện phải thẩm định theo quy định tại Quy chế cấp ý kiến pháp lý dự thảo đề nghị xây dựng văn bản quy phạm pháp luật, dự thảo văn bản quy phạm pháp luật và thẩm định dự thảo văn bản hành chính do cơ quan thuế các cấp ban hành kèm theo Quyết định số 1033/QĐ-TCT ngày 01/06/2018 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế và các văn bản thay thế, sửa đổi, bổ sung (nếu có).

5. Quyết định hoàn thuế:

a) Ban hành Quyết định hoàn thuế hoặc Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước, Thông báo về việc không được hoàn thuế (theo quy định tại Điều 36, Điều 46 Thông tư số 80/2021/TT-BTC).

b) Ban hành Quyết định thanh toán cho ngân hàng là đại lý hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều 36 Thông tư số 80/2021/TT-BTC, Điều 21 Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30/5/2014 của Bộ Tài chính được sửa đổi, bổ sung tại khoản 15 Điều 1 Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 của Bộ Tài chính đối với hoàn thuế cho ngân hàng là đại lý hoàn thuế giá trị gia tăng.

6. Ban hành lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước theo quy định về thực hiện chế độ kế toán ngân sách nhà nước và hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước.

7. Thu hồi hoàn thuế theo quy định tại Điều 40, Điều 50 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Theo quy trình hoàn thuế TNCN cho người lao động sẽ gồm những bước thực hiện như sau:

- Tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo quy định

- Phân loại hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại Điều 33, Điều 44 Thông tư 80/2021/TT-BTC

- Giải quyết hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại Điều 34, Điều 45 Thông tư 80/2021/TT-BTC

- Thẩm định hồ sơ hoàn thuế

- Quyết định hoàn thuế

- Ban hành lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước theo quy định

- Thu hồi hoàn thuế theo quy định.

>>> Mẫu đơn đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024 đầy đủ nhất cho người lao động: Tại đây.